دستورالعمل ناظر بر حساب سپرده تجاری و خدمات بانکی مرتبط با آن مصوب 1401/06/12
ماده 1
در این دستورالعمل عبارات ذیل در معانی مشروح بکار می روند:
1 ـ بانک مرکزی: بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران.
2 – سازمان: سازمان امور مالیاتی کشور.
3 ـ مؤسسه اعتباری: بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی کـه به موجب قانون و یا با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت آن بانک قرار دارد.
4 ـ مشتری: به شخص حقیقی اعم از ایرانی و خارجی اطلاق می گردد کـه دارنده حساب سپرده بانکی نزد مؤسسه اعتباری باشد و یا درخواست وی مبنی بر افتتاح حساب سپرده بانکی به مؤسسه اعتباری ارائه شده باشد.
5 ـ حساب تجاری: هر گونه حساب سپرده بانکی متعلق به مشتری کـه به عنوان حساب تجاری از سوی سازمان اعلام شده و فعالیت تجاری متناظر با آنها تعیین شده باشد. حساب های فروش پس از تأیید سازمان و نیز حساب های سپرده اشخاص حقوقی، حساب تجاری محسوب می شوند.
6 ـ حساب غیر تجاری: هر حساب سپرده بانکی متعلق به مشتری غیر از حساب های تجاری.
7 ـ سامانه سیاح: سامانه ای است کـه تحت راهبری و مدیریت بانک مرکزی بوده و از طریق آن، اطلاعات حساب های سپرده توسط مؤسسات اعتباری ثبت می گردد.
8 ـ شخص حقوقی غیر فعال: شخص حقوقی کـه به موجب تبصره (4) ماده (186) قانون مالیات های مستقیم مصوب سال 1366 با اصلاحات و الحاقات بعدی، به مدت پنج (5) سال فاقد فعالیت اقتصادی بوده و از طریق پایگاه اطلاعات هویتی اشخاص حقوقی ایرانی به عنوان «غیر فعال مالیاتی» به مؤسسات اعتباری معرفی می شود.
